单项选择题

第1 题、甲公司2016年1月7日采用分期付款购买大型设备。合同约定价款12 000 000元，1月7日支付2 000 000元，其余款项按5年等额支付，付款日为每年12月31日。设备购买价款的现值为9 581 600元，设备的现行价格为10 000 000元，设备安装费100 000元。假定不考虑其他因素，该设备的入账价值为(　)元。

A.12 100 000

B.10 100 000

C.10 000 000

D.9 681 600

参考答案：D

答案解析：

分期付款购入固定资产的成本应以购买价款的现值为基础确定，该设备的入账价值为9 581 600+100 000=9 681 600(元)

第2 题、2016年12月31日，甲公司“长期应收款”总账科目借方余额为3000万元，“未实现融资收益”总账科目贷方余额为800万元，其中一年内到期的长期应收款减去其对应的未实现融资收益后的余额500万元。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日资产负债表中“长期应收款”项目填列的金额为(　)万元。

A.3000

B.2500

C.2200

D.1700

参考答案：D

答案解析：

“长期应收款”项目列报金额=长期应收款总账借方余额-未实现融资收益贷方余额-一 ……此处隐藏36525个字…… >

准予抵扣的进项税额=(10×16%+1×10%)×(1-10%)=1.53万元。

第62 题、下列关于2018年7月，甲、丁公司转让不动产的说法，正确有(　)。

A.丁公司于7月15日取得该不动产所有权

B.丁公司于7月25日取得该不动产所有权

C.甲公司销售不动产的销项税额为200万

D.甲公司销售不动产销项税额为120万

参考答案：BC

答案解析：

《物权法》规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力;未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。销售不动产税率为10%，销售不动销项税=2000×10%=200万元。

第63 题、下列关于甲、戊公司专利技术转让的说法，正确的有(　)。

A.甲、戊公司应当签订书面的转让合同

B.专利权转让自国务院专利行政部门登记之日起生效

C.甲公司取得的专利技术转让所得免征增值税

D.甲公司取得的专利技术转让所得免征企业所得税

参考答案：ABCD

答案解析：

转让专利申请权或者专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权或者专利权的转让自登记之日起生效。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。