第一章测试

　　1. 2019 年 5 月 ， A 公司以商业折扣方式销售一批高档化妆品， 其开具的增值

　　税专用发票在金额栏里注明价款 100 万元， 折扣额 10 万元。(注： 金额均

　　不含增值税) 请计算 A 公司商业折扣方式销售的销项税额是( ) 万元。

　　A:13

　　B:14.3

　　C:16

　　D:11.7

　　答案:D

　　2. 2019 年 6 月 ， 因产品质量问题， A 公司给予购买方销售退回处理， 并按税

　　法规定开具了 红字增值税专用发票。 针对此销售退回行为， 下列说法正确的

　　是( )。

　　A:应将该折让额计入损失

　　B:应按折让额冲减已销产品的进项税额

　　C:应将该折让额计入销售费用

　　D:应按折让额冲减已销产品的销项税额

　　答案:D

　　3. A 公司为工业产品制造企业。 2019 年 4月 A 公司支付产品的外观设计费，

　　并取得增值税专用发票注明的不含税金额为 100 000元。 该设计费可抵扣

　　进项税额是( ) 元。

　　A:13000

　　B:0

　　C:6 000

　　D:9 000

　　答案:C

　　4. 2019 年 6 月 ， A 公司发生的下列费用， 在取得增值税专用发票的情况下可

　　D:以财产作为抵押签订的借款合同，按照抵押财产金额和借款金额合计数计

　　税贴花

　　E:借款合同以借款利息金额为计税依据

　　答案:BC

　　2. 下列关于印花税的表述中， 正确的有( ) 。

　　A:对于企业集团内部执行计划使用的，不具有合同性质的凭证， 不征收印花

　　税

　　B:对会计核算采用单页表式记载资金活动情况， 以表代账的， 在未形成账簿

　　前， 暂不贴花， 待装订成册时， 按册贴花

　　C:对上级单位核拨资金的分支机构， 其记载资金的账簿按核拨的账面资金数

　　额计税贴花

　　D:适用于中国境内， 并在中国境内具备法律效力的应税凭证， 无论在中国境

　　内或者境外书立， 均应依照印花税的规定贴花

　　E:土地使用权出让合同不需要缴纳印花税

　　答案:ABCD

　　3. 城镇职工按规定第一次购买商品住房， 免征契税。 ( )

　　A:对 B: 错

　　答案:B

　　4. 纳税人在签订土地、 房屋权属转移合同的当天为契税纳税义务发生时间。

　　()

　　A:对 B: 错

　　答案:A

　　5. 企业改制重组过程中， 同一投资主体内部所属企业之间土地、 房屋权属的无

　　偿划转， 照章征收契税。 ( )

　　A:错 B: 对

　　答案:A