试题一

(20分)

某企业投资建设的一个工业项目，生产运营期10年，于5年前投产。该项目固定资产投资总额3000万元，全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法折旧。

    目前，项目建设期贷款已偿还完成，建设期可抵扣进项税已抵扣完成，处于正常生产年份。正常生产年份的年销售收入为920万元(不含销项税)，年经营成本为324万元(含可抵扣进项税24万元)。项目运营期第1年投入了流动资金200万元。企业适用的增值税税率13%，增值税附加税率12%，企业所得税税率25%。

    为了提高生产效率，降低生产成本，企业拟开展生产线智能化、数字化改造，且改造后企业可获得政府专项补贴支持。具体改造相关经济数据如下：

    1．改造工程建设投资800万元(含可抵扣进项税60万元)，全部形成新增固定资产，新增固定资产使用年限同原固定资产剩余使用年限，残值率、折旧方式和原固定资产相同。改造工程建设投资由企业自有资金投入。

    2．改造工程在项目运营期第6年(改造年)年初开工，2个月完工，达到可使用状态，并投产使用。

    3．改造年的产能、销售收入、经营成本按照改造前正常年份的数值计算。改造后第2年(即项目运营期第7年，下同)开始，项目产能提升20%，且增加的产量能被市场完全吸纳，同时由于改造提升了原材料等利用效率，使得经营成本及其可抵扣进项税均降低10 ……此处隐藏22419个字…… 　 21、见表8。

    表8

 　 　 22、(1)相关费用计算如下：

    安全文明施工费：91869.22×6%=5512.15(元)；

    措施项目费：38000+28801.60+5512.15=72313.75(元)；

    人工费：(91869.22+72313.75)×23%=37762.08(元)；

    规费：37762.08×19%=7174.80(元)。

    (2)索道上站设备基础土建单位工程施工图调整价汇总表见表10所示。

    表10