一、单项选择题

(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)

1、 2015年3月31日，甲公司与丙公司签订合同，自丙公司购买不需安装的设备供管理部门使用，合同价格6000万元。因甲公司现金流量不足，按合同约定价款自合同签订之日起满1年后分3期支付，每年4月1日支付2000万元。该设备预计其使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定甲公司的增量借款年利率为10%，已知利率为10%、期数为3期的普通年金现值系数为2.4869。甲公司上述设备2015年应计提折旧额为______万元。

    A．746.07    B．900

    C．994.76    D．1200

2、甲公司以定向增发股票的方式购买乙公司持有的A公司30%股权，能够对A公司施加重大影响。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元，另支付承销商佣金50万元。甲公司取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为30000万元，公允价值为40000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策和会计期间均相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为______万元。

    A．6950    B．9950

    C．8000&nbs ……此处隐藏34222个字…… =95.5(万元)。 　 　 48、可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益，因此确认的递延所得税也计入其他综合收益。期末账面价值为900万元，计税基础为850万元，产生应纳税暂时性差异=900-850=50(万元)，确认递延所得税负债=50×25%=12.5(万元)，同时确认其他综合收益12.5万元(借方)。 　 　 49、甲公司2016年应交所得税=[(8000+95.5-(270-240)-200+160-60+100-500-700+200]×25%=1766.375(万元)。 　 　 50、甲公司2016年12月31日递延所得税资产余额=500-1200×25%+95.5×25%+160×25%=263.875(万元)。 　 　 51、甲公司2016年12月31日递延所得税负债余额=50-200×25%+(900-850)×25%+(270-240)×25%=20(万元)。 　 　 52、甲公司2016年度应确认的递延所得税费用=1200×25%-200×25%-95.5×25%+(270-240)×25%-160×25%=193.625(万元)，甲公司2016年度应确认的所得税费用=1766.375+193.625=1960(万元)。

    或：甲公司2016年度应确认的所得税费用=(8000-200-60+100)×25%=1960(万元)。