案例分析必答题

案例分析题一

2010年4月，财政部，证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建了我国企业内部控制规范体系。自2011年1月1日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行，A公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早作准备，全面启动内部控制体系实施工作，并指定财务总监负责拟定实施方案，该方案要点如下：

(一)加强领导，键全组织。为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中。由财务部经理兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。待时机成熟，成立专门的内控部。

(二)梳理业务流程，完善内控制度。聘请负责本公司财务报表审计的B会计师事务所提供咨询，对照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，结合公司实际;全面梳理现有各项业务流程，识别主要风险和关键控制点。在此基础上,制定《公司内部控制手册》。在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中，应当只要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险控制。

(三)狠抓宣传培训，统一思想认识。利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等多种形式开展宣传培训，力争在3个月内将公司所有员工轮训一遍，全面掌握《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。

(四)升级信息系统，优化控制手段 ……此处隐藏39383个字…… 采用单一来源方式进行政府采购的条件，不能由甲单位直接联系确定承建商。 或：甲单位应当采用政府采购方式确定承建商，不能直接联系确定承建商 事项(5)处理不正确。 理由：财政部门批复、备案前的资产损失，单位不得自行进行账务处理;待财政部门批复、备案后，才可进行账务处理。 或1：事业单位处置国有资产，应当严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。 或2：事业单位处置规定限额以上资产，须报主管部门审核后报同级财政部门审批;处置规定限额以下资产，须报主管部门审批，并由主管部门报同级财政部门备案。 事项(6)处理不正确。 理由：甲单位在预算执行中发生的非财政补助收入超收部分，原则上不再安排当年的基本支出。 或：甲单位在预算执行中发生的非财政补助收入超收部分，原则上不再安排当年的人员经费支出。 事项(7)处理正确。 事项(8)处理正确。 事项(9)中，不当之处： 甲单位将下属单位上缴的管理费列入往来帐的做法不正确。 甲单位由管理层决定购置超出资产配置规定限额专用设备的做法不正确。 甲单位从往来帐列支设备购置支出的做法不正确。 正确处理：来www.Examw.com 或：甲单位应将下属单位上缴的管理费计入附属单位缴款。 下属单位上缴的管理费应作为甲单位的收入予以确认。 甲单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的，须报主管部门审批，并由主管部门报同级财政部门备案。 甲单位应从事业支出中列支设备购置支出。 或：设备购置支付应作为甲单位的支出予以确认。 事项(10)中，甲单位任命办事员小范为询价小组组长的做法不正确。 正确处理：甲单位应任命与供应商无利害关系的人员担任询价小组组长。 或：小范与供应商有利害关系，应当回避。